Você é dono de supermercado ou trabalha no setor de compras de um e precisa entender o que cada campo das notas fiscais de compra de mercadorias representam?

Continue lendo que você ira aprender tudo que precisa saber para conseguir analisar os documentos fiscais de compra de seu Supermercado, de forma simplificada e util.

Quais informações constam em uma nota fiscal?

Uma Nota Fiscal eletrônica de venda, contem os seguintes campos e informações:

• Identificação do emissor da nota fiscal;
• Identificação do destinatário da nota fiscal;
• Natureza da operação (venda, remessa, retorno, bonificação e etc);
• Data da emissão da Nota;
• Indicação se a nota fiscal é de entrada ou saída;
• Dados tributários (valor da base de calculo do imposto, valor do imposto);
• Transporte;
• Itens constantes na nota (um dos campos mais importantes, pois demonstra a quantidade, valor, impostos, etc);
• Dados adicionais;

Vamos entender um pouco a importância de se analisar alguns desses campo?

Identificação do emissor da nota fiscal

Analisar esse campo é de extrema importância para quem esta recebendo uma nota fiscal de compra, pois, nele você poderá identificar o tipo jurídico de seu fornecedor, o endereço (muito importante, pois compras de outros estados podem gerar impostos adicionais), o regime tributário através do CNPJ do mesmo, e ate mesmo buscar certidões negativas de debito, usando esses dados.

Identificação do destinatário da nota fiscal

Também deve-se analisar com atenção o campo onde o fornecedor menciona os seus dados, o destinatário.

Aceitar uma nota fiscal com erros cadastrais não é fiscalmente correto e ainda pode gerar problemas na escrituração/apuração dos impostos na contabilidade. Então, observe a razão social, CNPJ, Inscrição Estadual e endereço, para garantir que tudo está correto.

Natureza da operação

No campo “Natureza da Operação” é onde tudo começa. Através desse campo é possível analisar qual é a operação por de trás da nota fiscal. Se você esta realizando uma compra, não poderá receber uma nota fiscal onde a natureza da operação mencione uma “transferência” por exemplo.

Alguns fornecedores de má fé, podem até modificar esse campo para ter reduções em seus impostos, contudo, se seu supermercado aceita uma nota fiscal errada, poderá ser fiscalizado solidariamente com a empresa que te vende as mercadorias.

Indicação se a nota fiscal é de entrada ou saída

Você sabia que é possível realizar notas fiscais de entrada ?

Um exemplo disso é quando um supermercado compra mercadoria de pessoas físicas, que não emitem nota fiscal de venda.

Existe um campo especifico da nota que podemos observar se ela é de entrada ou de saida conforme a imagem abaixo:

Esse exemplo acima, pode-se verificar que a nota em questão é de saída, pois destaca-se o numeral 2.

Dados tributários e itens da nota

Esse campo é o mais complexo da nota fiscal e por isso deve ser observado com muita atenção.

Nele consta os dados dos produtos que seu supermercado esta comprando, e o valor de impostos contidos neles.

Os dados mais importantes a serem observados nesse campo são:

• NCM – Por esse código podemos saber qual é o produto, por isso é importante que o mesmo esteja correto. Não é correto receber uma nota fiscal de um item cadastrado com um NCM desapropriado para o mesmo.
• CFOP –  Esse código carrega os dados da operação fiscal, ou seja, por ele podemos entender se a compra é para revenda, industrialização, uso e consumo, ativo, e tambem demonstra outras coisas, como por exemplo quando usa-se o CFOP 5927 para “Perdas e Quebras” de mercadorias.
• CST – Através do CST podemos entender a tributação de um produto, por exeplo, se a CST de um item for 00 sabemos que se trata de um produto tributado normalmente pelo ICMS, ja se o CST for 060 descobrimos que se trata de um item que possui ST (substituição tributaria).
• ICMS – Nesse campo um pouco mais simples de entender, podemos analisar qual é a alíquota de ICMS de cada item, ou se ele não possui o tributo.

Notas de compra de fornecedores do simples nacional, como identificar?

Para identificar se uma nota fiscal foi emitida por um fornecedor optante pelo Simples, podemos observar os seguintes campos:

• CNPJ do fornecedor: Através do CNPJ conseguimos consultar no portal do Simples Nacional pela internet se a empresa é ou não optante pelo Simples;
• CST: Quando a nota fiscal é emitida por fornecedor do simples nacional, ao invés do CST, é destacado o CSON, um código especifico das empresas do Simples Nacional conforme imagem abaixo:

• ICMS: Por ser Simples Nacional, essa nota não terá destaque de ICMS, o que também deve ser observado com muito atenção, pois em muitos dos casos representa um grande prejuízo se seu supermercado for optante pelo Lucro real.

Agora que você já conhece um pouco mais sobre os campos da nota fiscal de compra é hora de por em pratica em seu Supermercado!

Esse conteúdo foi desenvolvido por Leonardo Bastos – CEO da Superfood Contábil.