SIMPLES NACIONAL X LUCRO REAL PARA SUPERMERCADOS
Por: Leonardo Bastos
CEO Founder da SUPERFOOD CONTÁBIL
Simples Nacional X Lucro Real para Supermercados, vamos descobrir qual é a melhor opção para você?
Para entender melhor sobre as diferenças entre o Simples Nacional X Lucro em Supermercados, devemos antes entender as necessidades de se fazer essa analise. Um dos maiores desafios no ramo de Supermercados assim como nos demais ramos empresariais é garantir uma lucratividade saudável para o negócio, por isso, os diretores dessas empresas buscam cada vez mais, melhorar suas estratégias para aumento de vendas e contenção de despesas e custos.
É exatamente nesse momento que surge a importância e relevância da execução de um bom Planejamento Tributário. O primeiro passo de um Planejamento Tributário é a decisão de qual regime tributário será escolhido para um determinado período para o Supermercado em questão.
Simples Nacional para Supermercados é uma boa opção?
Antes de responder essa pergunta, precisamos analisar a fundo a funcionalidade da tributação através do Simples Nacional.
O Simples Nacional é dividido por tabelas que determinam a alíquota que será utilizada para a tributação de cada seguimento explorado pela empresa, no caso dos Supermercados essa alíquota se inicia em 4%, porem para um minimercado que fatura R$ 100.000,00 por mês, em um ano essa alíquota já passa a ser de aproximadamente 12%.
Outra característica que deve ser observada em relação ao Simples Nacional é que o Supermercado será tributado pelo seu faturamento e não através de seu lucro efetivo, ou seja, se em um determinado período essa empresa obtiver prejuízo, mesmo assim irá pagar impostos normalmente.
E o Lucro Real, como funciona para os Supermercados?
Assim como seu próprio nome explica, utilizando esse regime tributário o Supermercado pagará seus impostos somente sobre o seu lucro efetivo e não sobre seu faturamento como vimos no Simples Nacional.
Nesse modelo diferente do Simples Nacional, os impostos são pagos de maneira separada (ICMS, PIS, COFINS, IRPJ e CSLL), gerando também mais oportunidades de planejamento, uma vez que a empresa enxerga onde esta tendo maior concentração tributaria e com isso pode tomar providencias e criar estratégias para reverter isso.
Vejamos um comparativo de tributação no Simples Nacional X Lucro Real para Supermercados:
TRIBUTAÇÃO SIMPLES NACIONAL
Faturamento mensal: R$ 300.000,00
Alíquota Simples Nacional media 11%
Imposto mensal a pagar: R$ 33.000,00
TRIBUTAÇÃO LUCRO REAL
Faturamento mensal: R$ 300.000,00
Custos e despesas dedutíveis: R$ 260.000,00
Lucro Efetivo R$ 40.000,00
Alíquota total Lucro Real (todos os impostos aproximadamente): 47,25%
Imposto mensal a pagar: R$ 18.900,00
Como podemos perceber de acordo com o exemplo hipotético acima, mesmo parecendo que a tributação pelo Lucro Real é maior por suas alíquotas serem maiores, quando existe a possibilidade de se tributar através do lucro efetivo, o imposto mensal é extremamente menor.
Mesmo que em contrapartida aconteça o aumento das despesas com INSS sobre a folha que existe ao optar pelo Lucro Real de 28% aproximadamente, ainda compensa de forma clara que os Supermercados utilizem desse regime tributário.
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